Добавь сайт в закладки нажми CTRL+D
Семейная налоговая выплата — это ежегодный возврат части уплаченного НДФЛ для семей, где воспитываются двое и более детей. В течение года налог удерживается по ставке 13 процентов. По итогам года он пересчитывается по ставке 6 процентов, и возвращается разница между НДФЛ 13 процентов и НДФЛ 6 процентов. Выплату назначает и перечисляет Социальный фонд России по месту жительства или месту пребывания заявителя. Право на выплату подтверждается ежегодно.
Кто имеет право на семейную налоговую выплату и как считается доход семьи
В конце декабря прошлого года правительство утвердило порядок назначения данной выплаты. Право на семейную налоговую выплату имеют родители и другие законные представители детей, если в семье есть двое и более детей до 18 лет либо до 23 лет при очном обучении по основным образовательным программам. Дети должны быть гражданами РФ и проживать в России. При этом они могут учитываться при определении права на выплату и тогда, когда не проживают совместно с родителем, но находятся на его содержании. Сам заявитель должен быть гражданином РФ, налоговым резидентом и находиться в России не менее 183 дней в году. Если налоговое резидентство утрачено — право на выплату прекращается. Обязательное условие — отсутствие задолженности по алиментам.
Для назначения выплаты важно, чтобы среднедушевой доход семьи не превышал 1,5 прожиточного минимума для трудоспособного населения региона. В расчет включаются все доходы в денежной форме, признаваемые доходами по закону, включая доходы, с которых уплачивается НДФЛ в России (в том числе иностранные доходы, если налог уплачен в РФ). Доход в натуральной форме оценивается по нормам налогового законодательства. Не включаются в состав семьи, например, бывшие супруги, военнослужащие по призыву, лица, лишенные или ограниченные в родительских правах, осужденные к лишению свободы, находящиеся на принудительном лечении или под стражей, признанные безвестно отсутствующими или умершими, объявленные в розыск, а также очные студенты до 23 лет, если они вступили в брак. Дети-инвалиды учитываются на общих основаниях.
Среднедушевой доход рассчитывается так: общая сумма доходов семьи за год делится на 12 и на количество членов семьи.
Размер семейной налоговой выплаты
Размер семейной налоговой выплаты — это разница между НДФЛ по ставке 13 процентов и НДФЛ по ставке 6 процентов с того же дохода. То есть фактически семья получает обратно 7 процентов годового дохода, облагаемого НДФЛ. Размер выплаты не может превышать сумму реально удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ налоговым агентом. Если в отчетном году не было дохода, с которого удерживался и перечислялся НДФЛ по ставке 13 процентов, права на выплату нет.
Формула: выплата = НДФЛ 13 процентов — НДФЛ 6 процентов.
Пример расчета
Если доход за год составил 720 000 рублей, НДФЛ 13 процентов равен 93 600 рублей, а НДФЛ 6 процентов — 43 200 рублей. Разница 50 400 рублей и есть семейная налоговая выплата, при условии что эта сумма не превышает реально удержанный налог.
Когда и как оформить семейную налоговую выплату
Выплата назначается по итогам предыдущего календарного года. Подать заявление можно с 1 мая по 1 октября года, следующего за отчетным. За 2025 год заявление принимается с 1 июня по 1 октября 2026 года. Заявление подается в Социальный фонд России через Госуслуги, МФЦ или лично в клиентской службе по месту жительства или пребывания. Во многих случаях достаточно электронного заявления, однако СФР вправе запрашивать дополнительные документы и сведения. Выплата не назначается автоматически — заявление нужно подавать ежегодно.
Кто может получить семейную налоговую выплату на практике
Получить выплату может каждый родитель отдельно, если он официально работает и платит НДФЛ по ставке 13 процентов, а семья соответствует критериям по доходу и составу. Если второй родитель является самозанятым или ИП на спецрежиме и НДФЛ по ставке 13 процентов не платит, права на выплату у него нет — но это не мешает получить выплату работающему родителю. Деньги перечисляются на банковский счет без комиссии. При этом семейная налоговая выплата не отменяет налоговые вычеты — их можно применять одновременно.
Краткая инструкция для родителя
Проверьте, что в семье двое и более детей, дети являются гражданами РФ, ваш доход облагается НДФЛ 13 процентов и налог реально удерживается и перечисляется налоговым агентом, а среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума для трудоспособного населения региона. Затем с 1 мая по 1 октября подайте заявление через Госуслуги, МФЦ или Социальный фонд России по месту жительства или пребывания и ежегодно подтверждайте право на получение выплаты.
Также на тему:
Часто задаваемые вопросы
Поделись видео:
