ФНС нашла доход там, где его не видят продавцы: налоги на бонусные баллы маркетплейсов

Речь идёт о баллах, которые маркетплейсы начисляют продавцам в качестве компенсации за участие в акциях и программах скидок. Раньше схема была простой и понятной: разницу между обычной и акционной ценой площадка просто переводила на расчётный счёт продавца. Поступившие деньги считались доходом, с которого уплачивались налоги.

Новая схема компенсаций: деньги растворились

Однако сейчас правила изменились. Как поясняют эксперты, компенсация всё чаще начисляется не в рублях, а в баллах — условно по курсу 1 балл = 1 рубль. Эти баллы автоматически списываются в счёт оплаты комиссий, логистики и других услуг маркетплейса. Вывести их в реальные деньги, как правило, невозможно. Получается, что деньги вроде бы есть, но обналичить их нельзя — почти как зарплата «в конверте».

Почему налоговая обратила внимание на Ozon

По данным СМИ, основные претензии налоговых органов касаются продавцов на маркетплейсе Ozon. Инспекции пришли к выводу, что такие бонусные баллы, компенсирующие разницу из‑за скидок, являются доходом продавца и должны включаться в налоговую базу. В результате следуют доначисления на значительные суммы: в примерах фигурируют расхождения от 544 тысяч до 2,5 млн рублей. Для малого и среднего бизнеса такие цифры выглядят весьма тревожно.

Аргументы против: баллы — не доход?

Позиция налоговиков вызвала оживлённые споры среди профессионалов. Представители Союза бухгалтеров и налоговых консультантов ссылаются на нормы Налогового кодекса. Согласно статье 41, доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) доход признаётся именно по факту поступления денежных средств.

Бонусные баллы не являются платёжным средством. Они не зачисляются на счёт и используются исключительно для уменьшения расходов на услуги маркетплейса. По мнению этих экспертов, приравнивать такие баллы к доходу — юридически спорное решение.

Судебная практика и риск для продавцов

Схожей позиции придерживаются и некоторые юристы. Они указывают, что судебная практика ранее уже признавала баллы не денежным эквивалентом.

Однако расслабляться не стоит: чтобы оспорить доначисления, продавцам придётся в суде доказывать, что эта внутренняя «валюта» не увеличивает их экономический потенциал. А судебные разбирательства — процесс долгий, затратный и нервный.

Есть и другая точка зрения

При этом часть аналитиков поддерживает подход ФНС. Они полагают, что баллы фактически компенсируют продавцу его затраты на предоставление скидки. Следовательно, такой взаимозачёт логично отражать в доходах в момент его проведения. Формально деньги не получены, но экономическая выгода присутствует.

Нет правил — есть хаос

Ситуацию осложняет отсутствие единых официальных разъяснений со стороны налоговой службы. Как отмечает глава Союза электронной торговли Георгий Багирян, это приводит к разным трактовкам и так называемым «техническим перекосам» в расчётах. В итоге один и тот же механизм может толковаться по‑разному в зависимости от региона и конкретной инспекции.

Кто платит налог за виртуальные деньги?

Отдельный вопрос — правовая коллизия. Эксперты обращают внимание на то, что сам маркетплейс, принимая баллы в счёт оплаты своих услуг, не включает списанную сумму в собственную выручку для налогообложения. Получается, что налоговое бремя перекладывается на продавца, который при этом реальных денег не получил.

Ситуация, мягко говоря, спорная — особенно с точки зрения здравого смысла.